Cuenta AFC en Colombia 2026: cómo funciona y cuánto reduce el impuesto de renta

La Cuenta AFC (Ahorro para el Fomento a la Construcción) es una cuenta de ahorro destinada a vivienda cuyos aportes tienen carácter de renta exenta del impuesto de renta, según el artículo 126-4 del Estatuto Tributario. El beneficio opera hasta el 30% del ingreso laboral o tributario del año, con un tope de 3.800 UVT anuales ($199.021.200 en 2026), y ese tope se comparte con los aportes voluntarios a pensión.

El mecanismo tiene dos efectos simultáneos: los aportes no forman parte de la base de retención en la fuente, lo que reduce el descuento mensual de nómina, y quedan exentos en la declaración anual. El dinero sigue siendo del titular; lo que cambia es que su disponibilidad queda condicionada a un destino de vivienda o a un plazo mínimo de permanencia. Las cuentas AFC las ofrecen entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).

El tope tiene dos filtros que se aplican de forma simultánea, y manda el menor: el 30% del ingreso laboral o tributario del año y las 3.800 UVT ($199.021.200), sumando AFC más aportes voluntarios a fondos de pensión y seguros privados de pensión. Un tercer límite, el del 40% de la renta líquida del artículo 336, puede reducir el beneficio efectivo por debajo de esos topes.

El monto que se deja de pagar depende de la tarifa marginal de cada declarante, que en Colombia va del 0% al 39% por tramos de UVT. A modo de referencia aritmética: un aporte anual de $12.000.000 que quede efectivamente exento, en un tramo con tarifa marginal del 19%, representa $2.280.000 menos de impuesto en ese año. La cifra cambia con el nivel de ingreso, con los demás beneficios que ya se estén usando y con el límite del 40%, por lo que el cálculo individual corresponde verificarlo con la DIAN o con un contador.

Para conservar el beneficio, los recursos deben permanecer en la cuenta un mínimo de 10 años contados desde la fecha del depósito, o destinarse a un fin de vivienda autorizado. El plazo de 5 años que aún circula en muchas fuentes corresponde a los depósitos anteriores a la Ley 1607 de 2012 y no aplica a los aportes hechos desde 2013.

Los destinos que permiten retirar antes de los 10 años sin perder la exención son la adquisición de vivienda —con o sin financiación—, el pago de cuotas de un crédito hipotecario y el pago de cánones de leasing habitacional. Cuando el retiro no cumple el plazo ni corresponde a uno de esos destinos, el parágrafo 2 del artículo 126-4 establece que las sumas retiradas constituyen renta gravable en el año en que se retiran, y la entidad financiera practica la retención en la fuente no practicada en su momento. No se trata de una sanción de porcentaje fijo: el efecto es que el ingreso vuelve a la base gravable de ese año.

Son productos con propósitos distintos. La rentabilidad que reconocen las cuentas AFC es comparable a la de una cuenta de ahorro tradicional y suele ubicarse por debajo de la que ofrecen las cuentas remuneradas de entidades digitales. El componente que diferencia a la AFC no es el rendimiento sino el tratamiento tributario del aporte, y ese tratamiento tiene como contrapartida una restricción de disponibilidad de 10 años o de destino a vivienda.

La comparación pertinente, entonces, no es entre tasas: es entre un rendimiento más alto con liquidez libre y un rendimiento más bajo con exención de renta y liquidez condicionada. El peso de cada lado depende de la tarifa marginal del declarante y de si existe o no un destino de vivienda previsto. Las tasas vigentes de cada entidad deben confirmarse directamente con el proveedor.

Las cuentas AFC están disponibles en entidades vigiladas por la SFC. Entre las que las ofrecen se encuentran Bancolombia, Davivienda, BBVA Colombia, Banco de Bogotá y AV Villas. El beneficio tributario es idéntico en todas porque lo fija la ley, no la entidad; lo que varía entre bancos es la tasa que reconocen, las comisiones de manejo y la integración con su propio crédito hipotecario.

La apertura requiere documento de identidad y soporte de ingresos —desprendibles de pago para empleados, declaración de renta o extractos para independientes—. Para que el aporte reduzca la retención mes a mes, el asalariado debe solicitar al área de nómina que el descuento se aplique antes del cálculo de retención en la fuente; el independiente transfiere de forma directa y conserva los soportes para la declaración anual. No se exige tener un crédito hipotecario vigente para abrirla: la cuenta puede usarse para acumular la cuota inicial.